遗产税会来吗：跨境家庭的未雨绸缪

先把现状说清楚：境内不征，且无公布时间表

关于遗产税，市面上的信息噪音很大——每隔一段时间就有"要开征了"的传言。作为律师，我们只讲能确证的事实：截至本文最后核校时，中国大陆没有开征遗产税，也没有官方公布的立法或开征时间表。网络上流传的"税率表""起征点""某年开征"等，多为解读、推演或旧闻，不宜据以做重大决策。

我们也不做相反方向的承诺——不会告诉您"遗产税永远不会来，放心"。政策属于立法与宏观范畴，任何人给不出保证。理性的做法是：把注意力从"猜方向"移到"做无论如何都对的事"上。

被忽略的真问题：境外遗产税，往往已经发生

很多家庭盯着"境内会不会开征"，却忽略了一个更迫切的事实：只要家庭与某些境外法域发生足够紧密的联系，那里的遗产税就可能已经适用。这才是当下需要立即处理的风险，而不是假想中的未来。

• 日本相続税。日本对居住者就其境内外遗产征收相続税，税率累进较高。子女在日本长期定居、或家庭在日本持有不动产与账户，都可能触发日本相続税与申报义务。详见日本资产与身份的传承要点。
• 美国遗产税（Estate Tax）。美国对税务居民的全球资产、对非居民的美国境内资产（如美股、美国不动产）有相应的遗产税规则，非居民的免税额与居民差异很大。子女或资产与美国相关的家庭需专门评估，详见美国相关传承要点。
• 香港。香港已于2006年取消遗产税，这也是很多家庭将香港作为资产与传承枢纽的原因之一，但香港的遗产承办（遗嘱认证/遗产管理）程序仍需专业对接，详见香港资产的传承要点。

境内不征遗产税，不等于境内税法不管境外架构

还有一层容易被混淆："大陆没有遗产税"说的是一个税种，不代表境内税法对境外的持有架构没有话说。遗产税与个人所得税是两个不同的税种，前者境内不征，不影响后者对境外安排的适用。最直接的例子是离岸信托——2026 年 7 月 24 日，财政部、税务总局与国家税务总局同日发布公告，首次系统规定了中国税务居民就依境外法律设立的信托在装入、存续、分配、终止各环节的个人所得税申报义务，存续期间的收益即便不实际分配也要按年申报，并给出一个历史年度的补报窗口。也就是说，跨境家庭在盘算遗产税之外，还要把境内的常规税务申报义务一并算进来。规则详见《家族信托要交税了吗：离岸信托个税新规逐条解读》。

无论遗产税是否开征，这些安排都值得做

好的传承规划有一个共同特征：它在多种未来下都成立。下面这些动作，不押注遗产税的方向，却都能实打实降低传承风险：

1. 把家底摸清、把权属理顺。资产分布、持有主体、代持与共有关系、境内外账户与不动产——先有一张清楚的"家庭资产负债表"，才谈得上任何规划。权属不清是所有传承问题的共同起点。
2. 把传承文件做对。一份形式无瑕疵的遗嘱、必要时的意定监护安排、清晰的赠与与协议文件，无论税制如何变化都有用。文件做对，见遗嘱订立与见证流程。
3. 用好法律工具的确定效果。指定受益人的身故保险金不作为遗产（保险法受益人条文）、合法设立的家族信托财产独立（家族信托的真实边界）——这些是现行法下确定的法律效果，而非对未来政策的押注。
4. 跨境的事，尽早两端协同。境外遗产税与承继手续复杂、时限硬、文件认证繁琐，越早规划越从容，详见跨境传承。

给决策者的三句话

1. 别为"境内遗产税会不会来"焦虑或松懈——那不是你能控制的变量。
2. 先处理已经存在的境外遗产税风险，它比假想的未来更迫切。
3. 做两种情况下都不吃亏的安排：摸清家底、理顺权属、做对文件——这些无论如何都值。

相关阅读：跨境资产传承：日本·香港·美国接受委托 · 日本资产与身份的传承要点：相続税 · 遗嘱在高净值传承中的位置与局限