日本资产与身份的传承要点：相続税、法定继承与文件认证

越来越多上海及全国的高净值家庭，一头在境内，一头在日本：孩子在东京、大阪读书就业乃至定居，家庭在日本买了房、开了账户，甚至已取得日本在留资格。等到需要安排传承时，同一个家庭的财产会同时落进中国与日本两个法域，最容易被忽略、代价也最大的，往往是日本的相続税（遗产税）。本页从法律角度把日本资产与身份传承中最关键的几件事讲清楚——只谈制度与办理路径，不推介任何金融产品；具体税额计算，务必以办理时的日本现行税法与日方专业人士意见为准。

一句话结论

日本与中国在遗产税上有一个根本差异：中国大陆目前不征遗产税，日本征相続税且税率累进较高。只要家庭与日本发生足够紧密的身份或资产联系，日本的相続税与申报义务就可能被触发。因此涉日传承的第一步，从来不是"先立个遗嘱"，而是先判断日本相続税会不会适用、适用到哪一部分财产，再倒推整体安排。这件事跨着中日两套规则，需要中日两端协同来做。

第一变量：日本相続税（遗产税）

日本的相続税是对继承取得的遗产征收的税，与中国大陆没有遗产税形成鲜明对比。就一般框架而言，有几点需要家庭尽早了解：

• 征税范围看身份与居住状态。被继承人、继承人是否为日本居住者、在日居住时间长短、国籍与在留资格，都会影响到底是就境内外全部遗产征税，还是仅就日本境内遗产征税。子女长期在日定居这一事实，本身就可能扩大征税范围。
• 税率累进、且相对较高。相続税按遗产规模分级累进，规模越大适用税率越高。对资产量较大的家庭，税负不容小觑，这也是很多家庭需要提前规划的核心原因。
• 有基础扣除与申报期限。相続税设有基础扣除额，并要求在法定期限内完成申报与缴纳。具体的扣除额、税率级距、申报缴纳期限会随日本税制调整而变化，本页不列具体数字，须核对日本现行税法并由日方专业人士测算。

日本的继承路径：法定相続与遗言

日本继承同样分为按法律规定继承与按遗嘱继承两条路径：

• 法定相続。没有有效遗言时，遗产按日本法律规定的继承人范围与顺位、法定应继份分配，配偶与子女等的份额有明确规则，与中国大陆的法定继承规则并不完全一致。
• 遗言（遗嘱）。被继承人可以通过遗言安排遗产，日本遗言有自书证书遗言、公正证书遗言等法定形式，形式要件严格，公正证书遗言由公证人（公証人）参与作成、保管，稳定性较高。日本还设有类似"特留分"的制度，保障部分继承人的最低份额，遗言不能完全排除。

如果家庭同时在中国和日本都有资产，往往需要分别就两地财产作出相互衔接、互不冲突的安排：境内财产依中国法（民法典继承编，见家事传承栏目）处理，在日财产依日本法处理，两份文件的适用范围、形式要件都要对得上，避免出现一份遗嘱在另一法域被质疑效力。

在日不动产与账户的承继手续

被继承人在日本留下的不动产、银行账户，其承继有一套与国内不同的属地手续：

• 继承人确认与户籍证明。日本手续通常要求以户籍类文件确认继承人范围，中国当事人需要以经认证的亲属关系、婚姻、出生死亡等证明对接日方要求。
• 遗产分割协议（遺産分割協議）。多个继承人之间常需就遗产分割达成协议并作成书面文件，作为办理登记、过户的依据。
• 不动产登记与账户解冻。在日不动产的继承登记通常由司法书士等日本专业人士办理；银行账户则需按各金融机构要求提交材料后办理承继与解冻。近年日本对继承登记的办理要求有调整，须核对现行规则。

中日文件公证认证与日文对接

跨境传承里最琐碎、也最容易卡壳的一环，是文件在两地之间被认可。中国出具的证明文件要在日本使用，通常需要办理公证并按日本的要求完成认证程序；日方出具的文件在国内使用，也要经相应认证。全部往来文件还需要准确的中日双语对接——法律术语一旦翻译走样，可能直接影响文件被采信。德载会就每一份跨境文件统一列出清单、跟进公证认证进度，并以中文向您汇报，不让您自己在两地机构之间来回奔波。

德载怎么做：接受委托、中日协同

涉日传承事务，德载是您的受托方与责任主体，不是把您转手介绍给日本某位律师了事：

• 境内段的传承规划、境内财产的遗嘱与文件、亲属关系证明的组织，由本所直接办理；
• 日本段的相続税测算、遗言作成配合、不动产继承登记、账户承继等属地程序，依日本法由日本当地执业律师，会同当地税务、司法书士等专业人士办理，本所联合日方协作资源共同推进、德载受托统筹与全程对接沟通；
• 全程一个统筹人与您中文沟通、汇报进度、双语交付关键文件。中日之间的传承事务，是本所长期投入的重点方向之一。